Расшифровка расчетного счета
Опубликовано: 06.10.2017
Каждая организация независимо от юридического статуса и организационной формы обязана иметь расчётный счёт. От индивидуальных предпринимателей законодательство этого не требует, но вести без него коммерческую деятельность очень тяжело. Все банковские счета состоят из 20 цифр, составляющих несколько групп, каждая из них несёт определённую информацию и регламентируется Положением о правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, находящихся в России, № 385-П.
Выход из банковской каббалы. Расшифровка счетов. Урок 3 (Салават Мулюков)
Первая группа
Начальные три разряда – самые важные и обозначают назначение счёта, его принадлежность. Например:
нумерация со 102 по 109 предназначена для учёта капиталов, фондов, прибылей и убытков непосредственно кредитного учреждения; по 203 и 204 отражаются операции хранения, перемещения драгоценных металлов и камней самого банка и его клиентов; все регистры, начинающиеся с 3 (301–329) используются для межбанковских проводок; ценные бумаги (векселя, облигации) и всё, что связано с их обращением, учитываются на 501-526 регистрах.Для операций клиентов предназначаются счета, относящиеся к четвёртой сотне, и по первым трём цифрам определяется их принадлежность. Оплата налогов, сборов, госпошлин может осуществляться в бюджеты разных уровней, для каждого из них существует свой регистр:
401 – для федеральных платежей;
402 – для бюджетов местных и региональных.
Есть и один общий показатель для бюджетов всех уровней – 403, он используется для управления прочими средствами Минфина и кредитами иностранных государств, полученными и выданными.
Нумерация с 404 принадлежит фондам социального назначения – пенсионному, медицинского, социального страхования. Предприятиям, учредителями которых являются федеральные или местные органы власти, присваивается нумерация 405 и 406.