6-НДФЛ: как отразить авансы, задержку зарплаты и перерасчет отпускных
Опубликовано: 18.08.2017
Казалось бы, только сдали первую в жизни отчетность по форме 6-НДФЛ, как уже подходит время отчитываться за II квартал. Используя опыт прошлой отчетности, рассмотрим популярные вопросы, связанных с 6-НДФЛ.
Возврат сотрудником излишне выплаченной суммы. Видео уроки «1С:ЗУП 8».
На вопросы отвечает Виктория Крашеникова, бухгалтер-консультант Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ».
Нужно ли отдельно показывать аванс в 6-НДФЛ?
Пример: в компании аванс подлежит выдаче 27 апреля, а зарплата – 13 мая.
Следует ли дублировать в разделе 2 блоки 100-140, где сначала по строке 100 будет указана дата 27.04.2016, а затем – 13.05.2016?
Согласно ст. 223 НК РФ аванс не следует указывать в качестве отдельного платежа, так как для заработной платы датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход.
Отсюда следует, что для заполнения строки 100 нам неважно, когда был выплачен доход. В случае выплаты именно зарплаты за месяц, в строке 100 всегда необходимо указывать последний день месяца, за который она начислена. В нашем примере это 30.04.2016. А по строке 130 следует указать полную сумму начисленной зарплаты за месяц, не выделяя отдельно аванс.
Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ при перерасчете отпускных?
В письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 ФНС РФ разъяснила, как заполнять раздел 1, если организация произвела перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ.
Налоговое ведомство напоминает, что раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Поэтому при перерасчете отпускных в этом разделе отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.